Energieinvesteringsaftrek

Deze aftrek is speciaal bedoeld voor ondernemers die investeren in energiebesparende bedrijfsmiddelen en duurzame energie. Over 2016 mag je een bedrag aftrekken van 58% van de investering. Je komt in aanmerking voor deze aftrek als het gaat om een nog niet eerder gebruikt bedrijfsmiddel, er minimaal een bedrag van €2500 euro is geïnvesteerd per bedrijfsmiddel en het bedrijfsmiddel op de energielijst staat. Je kunt geen energie-en milieuinvesteringsaftrek tegelijk krijgen.

Let echter wel op dat je binnen 3 maanden na aanschaf een verzoek moet indienen bij de belastingdienst om aanspraak te kunnen maken op deze aftr

Andere veel gestelde vragen

Fiscaal is het voordelig om kosten zo vroeg mogelijk ten laste van de winst te brengen. Dit kan door een bedrag aan te merken als een voorziening voor groot onderhoud. Op deze manier kun je toekomstige kosten voor groot onderhoud nu al ten laste van je resultaat brengen. Dit levert mogelijk een rente voordeel op. Om zo’n voorziening te kunnen vormen moet je de toekomstige kosten goed kunnen onderbouwen bij de fiscus. Het moet duidelijk gaan om onderhoud, dit betekent niet een verbetering aan een pand. De hoeveelheid die jaarlijks gereserveerd mag worden en ten laste van de winst mag worden gebracht, wordt bepaald aan de hand van de kosten van het toekomstig groot onderhoud.

Als je een voorziening voor groot onderhoud wil vormen is het niet alleen mogelijk om toekomstige kosten jaarlijks te doneren, je mag ook rekening houden met de jaren die al verstreken zijn.

Als je periodiek geld doneert aan goede doelen kun je van de belastingdienst een deel van de gift terug krijgen. Hoeveel geld je terug krijgt hangt af van hoeveel je doneert en aan welke instellingen je periodiek doneert. Een gift is pas een gift als je er niks voor terugkrijgt. Daarnaast moet je kunnen aantonen, bij de belastingdienst, middels een notariële akte of sinds 2014 een onderhandse akte,  dat je periodiek een gift doet. Periodieke giften aan verenigingen, anderen dan culturele instellingen, met ten minste 25 leden zijn onder voorwaarden aftrekbaar. De instelling moet namelijk aan bepaalde eisen voldoen. Daarnaast zit aan de giften aan overige instellingen, in tegenstelling tot giften aan ANBI’s, een minimum verbonden van €60 euro als 1% van het inkomen. Ook geldt er een maximum van de gift van 10%  van het inkomen.  

Stakingswinst is de winst die wordt behaald door het staken (stoppen) van de onderneming. Het is het verschil tussen de boekwaarde van de onderneming en de waarde economisch verkeer op het moment van beëindiging. Deze stakingswinst bestaat onder andere uit stille reserves, fiscale reserves en goodwill. Over de stakingswinst moet belasting worden betaald. De stakingswinst berekenen is erg ingewikkeld en wij willen je daar graag bij helpen. Bij enkele situaties hoef je bijvoorbeeld niet of niet geheel af te rekenen over de stakingswinst. Dit doet zich voor als er sprake is van een echtscheiding, als de onderneming wordt overgedragen aan een mede ondernemer of bv en als jij of jouw partner komt te overlijden.

Als je boekwinst behaalt op bedrijfsmiddelen dan mag je voor dit bedrag een herinvesteringsreserve vormen. Dit houdt in dat je de winst die je behaalt bij de verkoop niet fiscaal hoeft op te nemen. Op deze manier voorkom je directe belastingheffing. Een herinvesteringsreverve mag je alleen vormen als je voornemens hebt om te herinvesteren in een bedrijfsmiddel. Heb je een nieuw bedrijfsmiddel aangeschaft dan boek je het bedrag van de herinvesteringsreserve af op de aanschafprijs van het nieuwe bedrijfsmiddel. De boekwaarde van het nieuwe bedrijfsmiddel mag door deze afboeking niet lager worden dan de boekwaarde van het oude bedrijfsmiddel. Na dit gedaan te hebben kun je normaal afschrijven op het bedrijfsmiddel. Mocht je door deze regel geld overhouden dan kun je dit restant afboeken op een volgende investering, zolang deze binnen de herinvesteringstermijn wordt gedaan.

Heb je een herinvesteringsreserve gevormd voor een bedrijfsmiddel waarop niet wordt afgeschreven of waarop langer afgeschreven wordt dan tien jaren, dan mag je dit afboeken op de eerstvolgende investering in een bedrijfsmiddel met dezelfde economische functie. Wil je echter gebruik maken van een gevormde herinvesteringsreserve om een een nieuw bedrijfsmiddel te kopen waarop niet pleegt te worden afgeschreven en waarop in meer dan tien jaren pleegt te worden afgeschreven, dan moeten de bedrijfsmiddelen beschikken over dezelfde economische functie.

Mocht je omzet lager zijn dan je kosten die je maakt dan is er sprake van een verlies. Dit verlies kan je verrekenen met toekomstige winsten of winsten uit voorgaande jaren. Eerst wordt het verlies verrekend met de winst uit het voorafgaande jaar. Als dit niet helemaal verrekend kan worden dan mag je de huidige winst verrekenen met de winsten van de komende negen jaren.

In sommige gevallen is het verlies misschien niet volledig verrekenbaar:

  • Er is sprake van een belangenwijziging in de vennootschap, dit is een wijziging van aandeelhouders voor meer dan 30%
  • Er is sprake is van houdsterverliezen
  • Je onderneming wordt aangemerkt als fiscale beleggingsinstelling. Dit betekent dat de werkzaamheden van de onderneming hoofdzakelijk bestaan uit beleggen

Als er sprake is van deze situaties dan stelt de belastingdienst een beschikking op ten aanzien van deze verliezen. Bezwaar maken tegen deze beschikking is mogelijk.