Herinvesteringsreserve

Als je boekwinst behaalt op bedrijfsmiddelen dan mag je voor dit bedrag een herinvesteringsreserve vormen. Dit houdt in dat je de winst die je behaalt bij de verkoop niet fiscaal hoeft op te nemen. Op deze manier voorkom je directe belastingheffing. Een herinvesteringsreverve mag je alleen vormen als je voornemens hebt om te herinvesteren in een bedrijfsmiddel. Heb je een nieuw bedrijfsmiddel aangeschaft dan boek je het bedrag van de herinvesteringsreserve af op de aanschafprijs van het nieuwe bedrijfsmiddel. De boekwaarde van het nieuwe bedrijfsmiddel mag door deze afboeking niet lager worden dan de boekwaarde van het oude bedrijfsmiddel. Na dit gedaan te hebben kun je normaal afschrijven op het bedrijfsmiddel. Mocht je door deze regel geld overhouden dan kun je dit restant afboeken op een volgende investering, zolang deze binnen de herinvesteringstermijn wordt gedaan.

Heb je een herinvesteringsreserve gevormd voor een bedrijfsmiddel waarop niet wordt afgeschreven of waarop langer afgeschreven wordt dan tien jaren, dan mag je dit afboeken op de eerstvolgende investering in een bedrijfsmiddel met dezelfde economische functie. Wil je echter gebruik maken van een gevormde herinvesteringsreserve om een een nieuw bedrijfsmiddel te kopen waarop niet pleegt te worden afgeschreven en waarop in meer dan tien jaren pleegt te worden afgeschreven, dan moeten de bedrijfsmiddelen beschikken over dezelfde economische functie.

Andere veel gestelde vragen

De deelnemingsvrijstelling kan van toepassing zijn als je een deelneming hebt in een onderneming. Een deelneming heb je als je 5% van het nominaal gestorte aandelenkapitaal bezit.

De deelnemingsvrijstelling voorkomt dat winsten die belast zijn bij de dochter niet nog een keer belast worden bij de moeder. Daarnaast zijn de kosten niet aftrekbaar. Denk bijvoorbeeld aan aan- en verkoopkosten.

Als er sprake is van een beleggingsinstelling dan is het mogelijk dat er geen aanspraak gemaakt kan worden op de deelnemingsvrijstelling. Als de beleggingsinstelling een niet-gekwalificeerde beleggingsinstelling is dan is er enkel een deelnemingsverrekening van toepassing.

Een gekwalificeerde beleggingsinstelling krijgt wel een deelnemingsvrijstelling.

Je bent een gekwalificeerde beleggingsinstelling als je voldoet aan de bezittingentoets en aan de onderworpenheidstoets.

  • De deelneming is onderworpen aan een naar Nederlandse maatstaven reele heffing. Dit is een heffing van minstens 10%
  • De bezittingen van de deelneming voor minder dan de helft bestaan uit laagbelaste vrije beleggingen

Als je een gift doet aan een (culturele) algemeen nut beoogde instelling of een steunstichting is het mogelijk om een deel van de gift in aftrek te brengen op de inkomstenbelasting. Een gift is een gift als er geen tegenprestatie tegenover staat. Daarnaast moet je zelf kunnen aantonen bij de belastingdienst dat je een gift hebt gedaan. Bij gewone giften geldt er een drempelbedrag van 1% van jouw inkomen en een minimum van €60 euro. Wat je meer hebt betaald dan het drempelbedrag mag je in aftrek brengen. Echter geldt er wel een maximum van 10% van het inkomen aan deze aftrek.

Als je een gift doet aan een culturele algemeen nut beoogde instelling dan krijg je hiervoor extra aftrek. De gift mag verhoogd worden met 25%, maar er geldt een maximum van €1250.

Hééél betrouwbaar… Nee, zonder grappen. Natuurlijk is IBEO betrouwbaar. Ons accountantskantoor is aangesloten bij de NOVAK. Dat is de Nederlandse Organisatie van Accountants en Accountantskantoren. Een kwaliteitsorgaan dat in de gaten houdt of wij aan de juiste kwaliteitseisen voldoen. Daarnaast zijn onze fiscalisten aangesloten bij de NOB, dat is de Nederlandse Orde van Belastingadviseurs. Je kunt je administratie dus met een goed gevoel bij ons onder brengen. Een accountantskantoor hoeft in onze ogen niet stoffig te zijn om kwaliteit te kunnen bieden.

Als je giften schenkt aan algemeen nut beoogde instellingen of aan steunstichtingen dan mag je het bedrag wat je doneert ten laste van je fiscale winst brengen.  Per jaar bedraagt de aftrek hoogstens 50% van de winst, met een maximum van € 100.000. Je moet de giften schriftelijk kunnen bewijzen. Als je doneert aan een culturele algemeen nut beoogde instelling dan mag je nog eens 50% extra aftrekken van het bedrag wat je doneert. Hier zit echter wel een maximum aan verbonden van €2500 euro

Als startende ondernemer heb je kapitaal nodig om je onderneming op te zetten. Dit kapitaal kan geleend worden van een bank, maar ook van een particulier. Kwijt gescholden durfkapitaal is kapitaal wat een particulier uitleend aan een startende ondernemer. Door de regeling durfkapitaal krijg je als geldgever een heffingskorting op de inkomstenbelasting. Mocht de geldlener de lening niet kunnen terug betalen dan kan (een deel van) de lening worden kwijtgescholden. Deze regeling is echter per 2011 vervallen. Er is nu een overgangsregeling van kracht. De geldgever kan het bedrag wat is uitgeleend alleen nog aftrekken als wordt voldaan aan de volgende voorwaarden:

  • Het geld moet zijn uitgeleend voor 1 januari 2011
  • De geldlening moet zijn erkend als lening durfkaptiaal
  • De lening moet binnen 8 jaar worden kwijtgescholden
  • Er moet een beschikking worden vastgelegd dat het geld niet kan worden terugbetaald
  • De geldgever mag in de betreffende 8 jaar maximaal een bedrag van €46.984 euro in aftrek brengen per startende ondernemer.