Innovatiebox VPB

De innovatiebox is er speciaal om ervoor te zorgen dat innovatieve bedrijven gestimuleerd worden. Deze regeling is fiscaal ontzettend voordelig. Winsten die je behaald door het uitvoeren van innovatieve activiteiten vallen in deze box. Er geldt een effectieve heffing van 5%.

Je kunt kiezen voor de innovatiebox als je aan de volgende voorwaarden voldoet:

  • Je ontwikkelt het immateriële activum zelf, en je hebt hiervoor een octrooi gekregen, of er is een S&O-verklaring voor afgegeven.
  • Het inkomen dat je met het activum behaalt, moet voor ten minste 30% het directe gevolg zijn van het octrooi dat je hebt gekregen.

Echter geldt er wel een boxdrempel. Deze houdt in dat je opbrengsten hoger moeten zijn dat je voortbrengingskosten. Daarnaast vallen innovatieverliezen niet onder de 5% regeling. Je kunt ze wel verrekenen met belastbare winsten van het voorgaande jaar en de komende negen jaren.

Om het administratief gemakkelijker te maken kan je kiezen voor een vast bedrag dat jaarlijks in de innovatiebox valt. Dit vaste bedrag is 25% van je belastbare winst. Op deze manier hoef je niet uit te rekenen hoeveel winst je precies moet toerekenen aan een immaterieel activum wat je hebt voortgebracht. Als je kiest voor het vaste bedrag mag er maximaal €25000 opzij gezet worden waarop je de innovatiebox toepast. Het vaste bedrag mag toegepast worden in het jaar waarin je het immateriële activum voortbrengt en in de twee daarop volgende jaren.

Andere veel gestelde vragen

Dat is simpelweg niet waar! Overstappen gaat heel eenvoudig. Jij meldt je bij ons aan, we maken een afspraak en komen bij je langs (of jij bij ons, het kan allemaal!). Vinden we elkaar leuk? Dan gaan we ervoor! Binnen één dag tuigen we jouw hele administratie op en je bent klaar om te gaan. De afgeronde jaarrekening van jouw oude boekhouder vormt voor ons de basis voor de administratie. Is deze nog niet klaar? Geen probleem, wij kunnen alvast aan de slag en zo gauw deze klaar is nemen we de gegevens over.

Ondernemers die zelf minimaal 500 uren aan erkent speur-en ontwikkelingswerk besteden die kunnen de kosten die zij hierbij maken in aftrek brengen. De kosten die maximaal in aftrek kunnen worden gebracht bedragen per jaar ongeveer €12.000 euro.

Je kunt aanspraak maken op deze aftrek als je aan de volgende eisen voldoet:

  • Je bent ondernemer
  • Je voldoet aan het urencriterium
  • Je hebt een Speur- en ontwikkelingswerkverklaring van RVO.nl. Daarin staat dat je werkzaamheden onder speur- en ontwikkelingswerk vallen. In deze verklaring staat ook welk bedrag je hiervoor kunt aftrekken.

Deze aftrek is speciaal bedoeld voor ondernemers die investeren in energiebesparende bedrijfsmiddelen en duurzame energie. Over 2016 mag je een bedrag aftrekken van 58% van de investering. Je komt in aanmerking voor deze aftrek als het gaat om een nog niet eerder gebruikt bedrijfsmiddel, er minimaal een bedrag van €2500 euro is geïnvesteerd per bedrijfsmiddel en het bedrijfsmiddel op de energielijst staat. Je kunt geen energie-en milieuinvesteringsaftrek tegelijk krijgen.

Let echter wel op dat je binnen 3 maanden na aanschaf een verzoek moet indienen bij de belastingdienst om aanspraak te kunnen maken op deze aftr

Als je een investeringsaftrek hebt genoten op een bedrijfsmiddel en dit bedrijfsmiddel vervreemd binnen 5 jaar, dan is het mogelijk dat je een deel van de investeringsaftrek moet terug betalen aan de fiscus. Je moet desinvesteringsbijtelling betalen als je het bedrijfsmiddel binnen 5 jaar vervreemd en de waarde van de bedrijfsmiddellen die je vervreemd moeten gezamenlijk hoger zijn dan €2300 euro. Het bedrag wat je terug moet betalen aan de fiscus hangt af van het bedrag waarvoor je het bedrijfsmiddel hebt vervreemd.

Er zijn ook een aantal ficties voor vervreemding opgenomen. Er is namelijk ook sprake van vervreemding als je het bedrijfsmiddel gaat verhuren, als je niet binnen 12 maanden na de investering het bedrijfsmiddel in gebruik neemt en nog niet 25% van de aankoopprijs hebt betaald. Daarnaast moet je binnen 3 jaar nadat je de investering deed het bedrijfsmiddel in gebruik nemen.  

Fiscaal is het voordelig om kosten zo vroeg mogelijk ten laste van de winst te brengen. Dit kan door een bedrag aan te merken als een voorziening voor groot onderhoud. Op deze manier kun je toekomstige kosten voor groot onderhoud nu al ten laste van je resultaat brengen. Dit levert mogelijk een rente voordeel op. Om zo’n voorziening te kunnen vormen moet je de toekomstige kosten goed kunnen onderbouwen bij de fiscus. Het moet duidelijk gaan om onderhoud, dit betekent niet een verbetering aan een pand. De hoeveelheid die jaarlijks gereserveerd mag worden en ten laste van de winst mag worden gebracht, wordt bepaald aan de hand van de kosten van het toekomstig groot onderhoud.

Als je een voorziening voor groot onderhoud wil vormen is het niet alleen mogelijk om toekomstige kosten jaarlijks te doneren, je mag ook rekening houden met de jaren die al verstreken zijn.