Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek

Heb je een onderneming die in Nederland is gevestigd en ben je inkomstenbelasting verschuldigd. Dan kun je in aanmerking komen voor de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek. Je kunt aanspraak maken op deze aftrek als je investeert in bepaalde bedrijfsmiddelen voor je onderneming. Het bedrijfsmiddel moet duurder zijn dan €450 euro. De hoogte van de aftrek aftrek hangt af van het bedrag wat je investeert in het bedrijfsmiddel. Als je een onderneming drijft onder een samenwerkingsverband dan kun je de aftrek verdelen op basis van bijvoorbeeld de kapitaalsverhouding. Er zijn echter een aantal investeringen die niet in aanmerking komen voor de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek. Mocht het zo zijn dat je het bedrijfsmiddel binnen 5 jaar na aanschaf verkoopt of op een andere manier van de onderneming vervreemd, dan kan het zijn dat je een deel van de aftrek moet terugbetalen. Dit wordt wel een desinvesteringsbijtelling genoemd.

Andere veel gestelde vragen

Heb je een onderneming die in Nederland is gevestigd en ben je vennootschapsbelasting verschuldigd. Dan kun je in aanmerking komen voor de milieuinvesteringsaftrek. Als je investeert in milieuvriendelijke bedrijfsmiddelen kun je een extra aftrek claimen. Deze aftrek kan oplopen tot 36% extra. Het bedrijfsmiddel waarin je investeert moet wel op de milieulijst staan en daarnaast moet je minimaal €2500 euro per jaar investeren. Mocht het zo zijn dat je het bedrijfsmiddel binnen 5 jaar na aanschaf verkoopt of op een andere manier van de onderneming vervreemd, dan kan het zijn dat je een deel van de aftrek moet terugbetalen. Dit wordt wel een desinvesteringsbijtelling genoemd.

De innovatiebox is er speciaal om ervoor te zorgen dat innovatieve bedrijven gestimuleerd worden. Deze regeling is fiscaal ontzettend voordelig. Winsten die je behaald door het uitvoeren van innovatieve activiteiten vallen in deze box. Er geldt een effectieve heffing van 5%.

Je kunt kiezen voor de innovatiebox als je aan de volgende voorwaarden voldoet:

  • Je ontwikkelt het immateriële activum zelf, en je hebt hiervoor een octrooi gekregen, of er is een S&O-verklaring voor afgegeven.
  • Het inkomen dat je met het activum behaalt, moet voor ten minste 30% het directe gevolg zijn van het octrooi dat je hebt gekregen.

Echter geldt er wel een boxdrempel. Deze houdt in dat je opbrengsten hoger moeten zijn dat je voortbrengingskosten. Daarnaast vallen innovatieverliezen niet onder de 5% regeling. Je kunt ze wel verrekenen met belastbare winsten van het voorgaande jaar en de komende negen jaren.

Om het administratief gemakkelijker te maken kan je kiezen voor een vast bedrag dat jaarlijks in de innovatiebox valt. Dit vaste bedrag is 25% van je belastbare winst. Op deze manier hoef je niet uit te rekenen hoeveel winst je precies moet toerekenen aan een immaterieel activum wat je hebt voortgebracht. Als je kiest voor het vaste bedrag mag er maximaal €25000 opzij gezet worden waarop je de innovatiebox toepast. Het vaste bedrag mag toegepast worden in het jaar waarin je het immateriële activum voortbrengt en in de twee daarop volgende jaren.

Heb je een onderneming die in Nederland is gevestigd en ben je inkomstenbelasting verschuldigd. Dan kun je in aanmerking komen voor de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek. Je kunt aanspraak maken op deze aftrek als je investeert in bepaalde bedrijfsmiddelen voor je onderneming. Het bedrijfsmiddel moet duurder zijn dan €450 euro. De hoogte van de aftrek aftrek hangt af van het bedrag wat je investeert in het bedrijfsmiddel. Als je een onderneming drijft onder een samenwerkingsverband dan kun je de aftrek verdelen op basis van bijvoorbeeld de kapitaalsverhouding. Er zijn echter een aantal investeringen die niet in aanmerking komen voor de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek. Mocht het zo zijn dat je het bedrijfsmiddel binnen 5 jaar na aanschaf verkoopt of op een andere manier van de onderneming vervreemd, dan kan het zijn dat je een deel van de aftrek moet terugbetalen. Dit wordt wel een desinvesteringsbijtelling genoemd.

Als je boekwinst behaalt op bedrijfsmiddelen dan mag je voor dit bedrag een herinvesteringsreserve vormen. Dit houdt in dat je de winst die je behaalt bij de verkoop niet fiscaal hoeft op te nemen. Op deze manier voorkom je directe belastingheffing. Een herinvesteringsreverve mag je alleen vormen als je voornemens hebt om te herinvesteren in een bedrijfsmiddel. Heb je een nieuw bedrijfsmiddel aangeschaft dan boek je het bedrag van de herinvesteringsreserve af op de aanschafprijs van het nieuwe bedrijfsmiddel. De boekwaarde van het nieuwe bedrijfsmiddel mag door deze afboeking niet lager worden dan de boekwaarde van het oude bedrijfsmiddel. Na dit gedaan te hebben kun je normaal afschrijven op het bedrijfsmiddel. Mocht je door deze regel geld overhouden dan kun je dit restant afboeken op een volgende investering, zolang deze binnen de herinvesteringstermijn wordt gedaan.

Heb je een herinvesteringsreserve gevormd voor een bedrijfsmiddel waarop niet wordt afgeschreven of waarop langer afgeschreven wordt dan tien jaren, dan mag je dit afboeken op de eerstvolgende investering in een bedrijfsmiddel met dezelfde economische functie. Wil je echter gebruik maken van een gevormde herinvesteringsreserve om een een nieuw bedrijfsmiddel te kopen waarop niet pleegt te worden afgeschreven en waarop in meer dan tien jaren pleegt te worden afgeschreven, dan moeten de bedrijfsmiddelen beschikken over dezelfde economische functie.

Nee, wij zijn geen robots. We weten dat persoonlijk contact belangrijk is voor de boekhouding. Wij zijn immers jouw vertrouwenspersoon, niet waar? Wij proberen de verwerking van de administratie zo ver mogelijk online te doen. Dat maakt het leven voor jou en voor ons een stuk aangenamer. Maar je kunt ons gewoon bellen hoor, en dan krijg je echte mensen aan de lijn! Een afspraak bij ons op kantoor is ook altijd mogelijk. En nee, wij zitten niet drie-hoog-achter op een zolderkamertje, maar gewoon op een echt kantoor.