Lijfrente premies (inkomensvoorziening)

Een lijfrente kan je zelf regelen als aanvulling op je oudedagvoorziening. De premie die je betaalt voor de lijfrente is aftrekbaar van het inkomen uit werk en woning. De uitkeringen zijn ter zijner tijd belast. Dit levert belastinguitstel op. Dit zorgt in de meeste gevallen voor een belastingvoordeel. In sommige gevallen is het mogelijk dat de premies niet worden afgetrokken, in dat geval levert het een fiscaal nadeel op, omdat de uitkering alsnog wordt belast. Geadviseerd wordt om een lijfrente alleen af te sluiten als het fiscaal voordelig is.

Andere veel gestelde vragen

Dat is een lastige vraag. Vooropgesteld: natuurlijk adviseren wij jou. Een aantal keer per jaar gaan onze professionals jouw financiële positie onder de loep nemen om te kijken waar je zaken zou kunnen verbeteren of waar je fiscale voordelen kunt behalen. Maar, degene die natuurlijk het beste weet of jij behoefte hebt aan een bepaald advies, ben je zelf! Schroom dus niet om aan de bel te trekken als je ons nodig hebt. Wij staan altijd voor je klaar!

Bepaalde zorgkosten mogen in aftrek worden genomen, dit zijn de specifieke zorgkosten. De zorgkosten die je mag aftrekken zijn kosten die in verband staat met ziekte of invaliditeit. Daarnaast mogen de kosten alleen worden afgetrokken in het jaar waarin ze zijn gemaakt en het moeten kosten zijn die niet op een andere manier worden vergoed. In het geval er geen zorgverzekering is afgesloten mogen de kosten die normaal vergoed zouden worden door het basispakket en nu niet, alsnog niet worden afgetrokken. Dit geldt echter niet voor kosten die vallen in het aanvullende pakket. Die mogen wel worden afgetrokken.

De zorgkosten die je ook in aftrek mag nemen zijn kosten die gemaakt zijn door een fiscaal partner, kinderen jonger dan 27 jaar die niet in staat waren de zorgkosten zelf te betalen, ernstig gehandicapten en personen die afhankelijk zijn van jouw zorg mits ze bij jou in huis wonen.

Als je in bezit bent van een rijksmonument dan kan je de onderhoudskosten die daaraan verbonden zijn aftrekken. De kosten die je maakt ter verbetering van het monument komen niet in aftrek. Kosten die ervoor zorgen dat het monument in bruikbare staat blijft en kosten die samenhangen met het herstellen van ingetreden verval mag je wel in aftrek brengen.

Mocht je subsidies ontvangen voor het monument dan moet je deze eerst van de gemaakte kosten aftrekken voordat je het bedrag als kosten mag opgeven in je inkomstenbelasting.

In sommige gevallen zijn de kosten extreem hoog, bijvoorbeeld omdat je het pand laat verbouwen tot een pand waarin je een onderneming wilt gaan drijven, dan komen de onderhoudskosten niet in aftrek. In dat geval worden ze geactiveerd op de balans en mag er op worden afgeschreven

De deelnemingsvrijstelling kan van toepassing zijn als je een deelneming hebt in een onderneming. Een deelneming heb je als je 5% van het nominaal gestorte aandelenkapitaal bezit.

De deelnemingsvrijstelling voorkomt dat winsten die belast zijn bij de dochter niet nog een keer belast worden bij de moeder. Daarnaast zijn de kosten niet aftrekbaar. Denk bijvoorbeeld aan aan- en verkoopkosten.

Als er sprake is van een beleggingsinstelling dan is het mogelijk dat er geen aanspraak gemaakt kan worden op de deelnemingsvrijstelling. Als de beleggingsinstelling een niet-gekwalificeerde beleggingsinstelling is dan is er enkel een deelnemingsverrekening van toepassing.

Een gekwalificeerde beleggingsinstelling krijgt wel een deelnemingsvrijstelling.

Je bent een gekwalificeerde beleggingsinstelling als je voldoet aan de bezittingentoets en aan de onderworpenheidstoets.

  • De deelneming is onderworpen aan een naar Nederlandse maatstaven reele heffing. Dit is een heffing van minstens 10%
  • De bezittingen van de deelneming voor minder dan de helft bestaan uit laagbelaste vrije beleggingen

De innovatiebox is er speciaal om ervoor te zorgen dat innovatieve bedrijven gestimuleerd worden. Deze regeling is fiscaal ontzettend voordelig. Winsten die je behaald door het uitvoeren van innovatieve activiteiten vallen in deze box. Er geldt een effectieve heffing van 5%.

Je kunt kiezen voor de innovatiebox als je aan de volgende voorwaarden voldoet:

  • Je ontwikkelt het immateriële activum zelf, en je hebt hiervoor een octrooi gekregen, of er is een S&O-verklaring voor afgegeven.
  • Het inkomen dat je met het activum behaalt, moet voor ten minste 30% het directe gevolg zijn van het octrooi dat je hebt gekregen.

Echter geldt er wel een boxdrempel. Deze houdt in dat je opbrengsten hoger moeten zijn dat je voortbrengingskosten. Daarnaast vallen innovatieverliezen niet onder de 5% regeling. Je kunt ze wel verrekenen met belastbare winsten van het voorgaande jaar en de komende negen jaren.

Om het administratief gemakkelijker te maken kan je kiezen voor een vast bedrag dat jaarlijks in de innovatiebox valt. Dit vaste bedrag is 25% van je belastbare winst. Op deze manier hoef je niet uit te rekenen hoeveel winst je precies moet toerekenen aan een immaterieel activum wat je hebt voortgebracht. Als je kiest voor het vaste bedrag mag er maximaal €25000 opzij gezet worden waarop je de innovatiebox toepast. Het vaste bedrag mag toegepast worden in het jaar waarin je het immateriële activum voortbrengt en in de twee daarop volgende jaren.