Milieuinvesteringsaftrek

Heb je een onderneming die in Nederland is gevestigd en ben je inkomstenbelasting verschuldigd. Dan kun je in aanmerking komen voor de milieuinvesteringsaftrek. Als je investeert in milieuvriendelijke bedrijfsmiddelen kun je een extra aftrek claimen. Deze aftrek kan oplopen tot 36% extra. Het bedrijfsmiddel waarin je investeert moet wel op de milieulijst staan en daarnaast moet je minimaal €2500 euro per jaar investeren. Mocht het zo zijn dat je het bedrijfsmiddel binnen 5 jaar na aanschaf verkoopt of op een andere manier van de onderneming vervreemd, dan kan het zijn dat je een deel van de aftrek moet terugbetalen. Dit wordt wel een desinvesteringsbijtelling genoemd.

Andere veel gestelde vragen

Als je periodiek geld doneert aan culturele instellingen, dit zijn instellingen die worden aangemerkt als ANBI, kan je van de belastingdienst de gift terug krijgen. Hoeveel geld je terug krijgt hangt af van hoeveel je doneert. Als je doneert aan een ANBI kan je zelfs 25% extra van de gift terug krijgen van de fiscus. Een gift is pas een gift als je er niks voor terugkrijgt. Daarnaast moet je kunnen aantonen, bij de belastingdienst, middels een notariele akte of sinds 2014 een onderhandse akte, dat je periodiek een gift doet. Een voordeel van een vastgestelde periodiek gift is dat er geen minimum bedrag door de fiscus wordt geeist en dat er geen maximum zit aan de aftrekbaarheid van jouw gift. Een periodieke gift is een goed alternatief voor eenmalige gift, deze zijn fiscaal minder aantrekkelijk.

Echter moeten de periodieke gift nog aan twee aanvullende voorwaarden voldoen:

  • De donatie moet minimaal een keer per jaar plaatsvinden minimaal 5 jaar lang
  • De bedragen moeten ongeveer hetzelfde bedragen

Je kunt ervoor kiezen om je alimentatie in een keer af te kopen om zo van je alimentatieverplichting af te zijn. De hoogte van de betaalde afkoopsom kan bij de alimentatiebetaler worden afgetrokken. Echter bij de ontvangende partner wordt het bedrag belast. Je kunt partneralimentatie op twee verschillende manieren afkopen. Door middel van een geldsom of overbedeling.

Het afkopen van alimentatie kent voordelen en nadelen. Enkele voordelen zijn dat de ontvanger een groot bedrag geniet waarop rente kan worden ontvangen. Om te voorkomen dat de ontvangende partner ineens een groot bedrag aan inkomstenbelasting moet betalen kan er ook gekozen worden om de alimentatie om te zetten in een lijfrentepremie. Een nadeel van het afkopen van alimentatie is dat de alimentatiebetaler een deel van zijn vermogen kwijtraakt, dit levert een rentenadeel op. Daarnaast werkt de afkoopsom van alimentatie niet met terugwerkende kracht in het geval dat de ontvangende partner eigenlijk geen aanspraak meer maakt op alimentatie.

Als je periodiek geld doneert aan goede doelen kun je van de belastingdienst een deel van de gift terug krijgen. Hoeveel geld je terug krijgt hangt af van hoeveel je doneert en aan welke instellingen je periodiek doneert. Een gift is pas een gift als je er niks voor terugkrijgt. Daarnaast moet je kunnen aantonen, bij de belastingdienst, middels een notariële akte of sinds 2014 een onderhandse akte,  dat je periodiek een gift doet. Periodieke giften aan verenigingen, anderen dan culturele instellingen, met ten minste 25 leden zijn onder voorwaarden aftrekbaar. De instelling moet namelijk aan bepaalde eisen voldoen. Daarnaast zit aan de giften aan overige instellingen, in tegenstelling tot giften aan ANBI’s, een minimum verbonden van €60 euro als 1% van het inkomen. Ook geldt er een maximum van de gift van 10%  van het inkomen.  

Als je een gift doet aan een (culturele) algemeen nut beoogde instelling of een steunstichting is het mogelijk om een deel van de gift in aftrek te brengen op de inkomstenbelasting. Een gift is een gift als er geen tegenprestatie tegenover staat. Daarnaast moet je zelf kunnen aantonen bij de belastingdienst dat je een gift hebt gedaan. Bij gewone giften geldt er een drempelbedrag van 1% van jouw inkomen en een minimum van €60 euro. Wat je meer hebt betaald dan het drempelbedrag mag je in aftrek brengen. Echter geldt er wel een maximum van 10% van het inkomen aan deze aftrek.

Als je een gift doet aan een culturele algemeen nut beoogde instelling dan krijg je hiervoor extra aftrek. De gift mag verhoogd worden met 25%, maar er geldt een maximum van €1250.

Bepaalde zorgkosten mogen in aftrek worden genomen, dit zijn de specifieke zorgkosten. De zorgkosten die je mag aftrekken zijn kosten die in verband staat met ziekte of invaliditeit. Daarnaast mogen de kosten alleen worden afgetrokken in het jaar waarin ze zijn gemaakt en het moeten kosten zijn die niet op een andere manier worden vergoed. In het geval er geen zorgverzekering is afgesloten mogen de kosten die normaal vergoed zouden worden door het basispakket en nu niet, alsnog niet worden afgetrokken. Dit geldt echter niet voor kosten die vallen in het aanvullende pakket. Die mogen wel worden afgetrokken.

De zorgkosten die je ook in aftrek mag nemen zijn kosten die gemaakt zijn door een fiscaal partner, kinderen jonger dan 27 jaar die niet in staat waren de zorgkosten zelf te betalen, ernstig gehandicapten en personen die afhankelijk zijn van jouw zorg mits ze bij jou in huis wonen.