Verliesverrekening VPB

Mocht je omzet lager zijn dan je kosten die je maakt dan is er sprake van een verlies. Dit verlies kan je verrekenen met toekomstige winsten of winsten uit voorgaande jaren. Eerst wordt het verlies verrekend met de winst uit het voorafgaande jaar. Als dit niet helemaal verrekend kan worden dan mag je de huidige winst verrekenen met de winsten van de komende negen jaren.

In sommige gevallen is het verlies misschien niet volledig verrekenbaar:

  • Er is sprake van een belangenwijziging in de vennootschap, dit is een wijziging van aandeelhouders voor meer dan 30%
  • Er is sprake is van houdsterverliezen
  • Je onderneming wordt aangemerkt als fiscale beleggingsinstelling. Dit betekent dat de werkzaamheden van de onderneming hoofdzakelijk bestaan uit beleggen

Als er sprake is van deze situaties dan stelt de belastingdienst een beschikking op ten aanzien van deze verliezen. Bezwaar maken tegen deze beschikking is mogelijk.

Andere veel gestelde vragen

De innovatiebox is er speciaal om ervoor te zorgen dat innovatieve bedrijven gestimuleerd worden. Deze regeling is fiscaal ontzettend voordelig. Winsten die je behaald door het uitvoeren van innovatieve activiteiten vallen in deze box. Er geldt een effectieve heffing van 5%.

Je kunt kiezen voor de innovatiebox als je aan de volgende voorwaarden voldoet:

  • Je ontwikkelt het immateriële activum zelf, en je hebt hiervoor een octrooi gekregen, of er is een S&O-verklaring voor afgegeven.
  • Het inkomen dat je met het activum behaalt, moet voor ten minste 30% het directe gevolg zijn van het octrooi dat je hebt gekregen.

Echter geldt er wel een boxdrempel. Deze houdt in dat je opbrengsten hoger moeten zijn dat je voortbrengingskosten. Daarnaast vallen innovatieverliezen niet onder de 5% regeling. Je kunt ze wel verrekenen met belastbare winsten van het voorgaande jaar en de komende negen jaren.

Om het administratief gemakkelijker te maken kan je kiezen voor een vast bedrag dat jaarlijks in de innovatiebox valt. Dit vaste bedrag is 25% van je belastbare winst. Op deze manier hoef je niet uit te rekenen hoeveel winst je precies moet toerekenen aan een immaterieel activum wat je hebt voortgebracht. Als je kiest voor het vaste bedrag mag er maximaal €25000 opzij gezet worden waarop je de innovatiebox toepast. Het vaste bedrag mag toegepast worden in het jaar waarin je het immateriële activum voortbrengt en in de twee daarop volgende jaren.

Ondernemers die zelf minimaal 500 uren aan erkent speur-en ontwikkelingswerk besteden die kunnen de kosten die zij hierbij maken in aftrek brengen. De kosten die maximaal in aftrek kunnen worden gebracht bedragen per jaar ongeveer €12.000 euro.

Je kunt aanspraak maken op deze aftrek als je aan de volgende eisen voldoet:

  • Je bent ondernemer
  • Je voldoet aan het urencriterium
  • Je hebt een Speur- en ontwikkelingswerkverklaring van RVO.nl. Daarin staat dat je werkzaamheden onder speur- en ontwikkelingswerk vallen. In deze verklaring staat ook welk bedrag je hiervoor kunt aftrekken.

Als je winst te laag is om de zelfstandigenaftrek helemaal toe te passen dan is er sprake van niet gerealiseerde zelfstandigenaftrek. Deze niet gerealiseerde zelfstandigenaftrek kun je verrekenen met de winst die behaald wordt in de komende 9 jaren, mits deze winst weer hoger is dan de zelfstandigenaftrek. De verrekening kan alleen plaatsvinden als er in dat jaar zelfstandigenaftrek toegerekend kan worden, dit is het geval als er is voldaan aan het urencriterium. 

Heb je een onderneming die in Nederland is gevestigd en ben je vennootschapsbelasting verschuldigd. Dan kun je in aanmerking komen voor de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek. Je kunt aanspraak maken op deze aftrek als je investeert in bepaalde bedrijfsmiddelen voor je onderneming. Het bedrijfsmiddel moet duurder zijn dan €450 euro. De hoogte van de aftrek aftrek hangt af van het bedrag wat je investeert in het bedrijfsmiddel. Als je een onderneming drijft onder een samenwerkingsverband dan kun je de aftrek verdelen op basis van bijvoorbeeld de kapitaalsverhouding. Er zijn echter een aantal investeringen die niet in aanmerking komen voor de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek. Mocht het zo zijn dat je het bedrijfsmiddel binnen 5 jaar na aanschaf verkoopt of op een andere manier van de onderneming vervreemd, dan kan het zijn dat je een deel van de aftrek moet terugbetalen. Dit wordt wel een desinvesteringsbijtelling genoemd.

Als je giften schenkt aan algemeen nut beoogde instellingen of aan steunstichtingen dan mag je het bedrag wat je doneert ten laste van je fiscale winst brengen.  Per jaar bedraagt de aftrek hoogstens 50% van de winst, met een maximum van € 100.000. Je moet de giften schriftelijk kunnen bewijzen. Als je doneert aan een culturele algemeen nut beoogde instelling dan mag je nog eens 50% extra aftrekken van het bedrag wat je doneert. Hier zit echter wel een maximum aan verbonden van €2500 euro