Verliesverrekening VPB

Mocht je omzet lager zijn dan je kosten die je maakt dan is er sprake van een verlies. Dit verlies kan je verrekenen met toekomstige winsten of winsten uit voorgaande jaren. Eerst wordt het verlies verrekend met de winst uit het voorafgaande jaar. Als dit niet helemaal verrekend kan worden dan mag je de huidige winst verrekenen met de winsten van de komende negen jaren.

In sommige gevallen is het verlies misschien niet volledig verrekenbaar:

  • Er is sprake van een belangenwijziging in de vennootschap, dit is een wijziging van aandeelhouders voor meer dan 30%
  • Er is sprake is van houdsterverliezen
  • Je onderneming wordt aangemerkt als fiscale beleggingsinstelling. Dit betekent dat de werkzaamheden van de onderneming hoofdzakelijk bestaan uit beleggen

Als er sprake is van deze situaties dan stelt de belastingdienst een beschikking op ten aanzien van deze verliezen. Bezwaar maken tegen deze beschikking is mogelijk.

Andere veel gestelde vragen

Nee, natuurlijk niet! We bieden jou een vast bedrag per maand en daar houden wij onszelf aan. Bij dit abonnement zit eigenlijk alles inbegrepen wat bij een normale administratie komt kijken. Heb je soms wat extra hulp nodig of wat meer vragen dan normaal? Geen probleem, onze adviseurs staan voor je klaar. Met IBEO dus nóóit meer uurtje-factuurtje.

Heb je een onderneming die in Nederland is gevestigd en ben je inkomstenbelasting verschuldigd. Dan kun je in aanmerking komen voor de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek. Je kunt aanspraak maken op deze aftrek als je investeert in bepaalde bedrijfsmiddelen voor je onderneming. Het bedrijfsmiddel moet duurder zijn dan €450 euro. De hoogte van de aftrek aftrek hangt af van het bedrag wat je investeert in het bedrijfsmiddel. Als je een onderneming drijft onder een samenwerkingsverband dan kun je de aftrek verdelen op basis van bijvoorbeeld de kapitaalsverhouding. Er zijn echter een aantal investeringen die niet in aanmerking komen voor de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek. Mocht het zo zijn dat je het bedrijfsmiddel binnen 5 jaar na aanschaf verkoopt of op een andere manier van de onderneming vervreemd, dan kan het zijn dat je een deel van de aftrek moet terugbetalen. Dit wordt wel een desinvesteringsbijtelling genoemd.

Fiscaal is het voordelig om kosten zo vroeg mogelijk ten laste van de winst te brengen. Dit kan door een bedrag aan te merken als een voorziening voor groot onderhoud. Op deze manier kun je toekomstige kosten voor groot onderhoud nu al ten laste van je resultaat brengen. Dit levert mogelijk een rente voordeel op. Om zo’n voorziening te kunnen vormen moet je de toekomstige kosten goed kunnen onderbouwen bij de fiscus. Het moet duidelijk gaan om onderhoud, dit betekend niet een verbetering aan een pand. De hoeveelheid die jaarlijks gereserveerd mag worden en ten laste van de winst mag worden gebracht, wordt bepaald aan de hand van de kosten van het toekomstig groot onderhoud.

Als je een voorziening voor groot onderhoud wil vormen is het niet alleen mogelijk om toekomstige kosten jaarlijks te doneren, je mag ook rekening houden met de jaren die al verstreken zi

Fiscaal is het voordelig om kosten zo vroeg mogelijk ten laste van de winst te brengen. Dit kan door een bedrag aan te merken als een voorziening voor groot onderhoud. Op deze manier kun je toekomstige kosten voor groot onderhoud nu al ten laste van je resultaat brengen. Dit levert mogelijk een rente voordeel op. Om zo’n voorziening te kunnen vormen moet je de toekomstige kosten goed kunnen onderbouwen bij de fiscus. Het moet duidelijk gaan om onderhoud, dit betekent niet een verbetering aan een pand. De hoeveelheid die jaarlijks gereserveerd mag worden en ten laste van de winst mag worden gebracht, wordt bepaald aan de hand van de kosten van het toekomstig groot onderhoud.

Als je een voorziening voor groot onderhoud wil vormen is het niet alleen mogelijk om toekomstige kosten jaarlijks te doneren, je mag ook rekening houden met de jaren die al verstreken zijn.

Mocht je omzet lager zijn dan je kosten die je maakt dan is er sprake van een verlies. Dit verlies kan je verrekenen met toekomstige winsten of winsten uit voorgaande jaren. Eerst wordt het verlies verrekend met de winst uit het voorafgaande jaar. Als dit niet helemaal verrekend kan worden dan mag je de huidige winst verrekenen met de winsten van de komende negen jaren.

In sommige gevallen is het verlies misschien niet volledig verrekenbaar:

  • Er is sprake van een belangenwijziging in de vennootschap, dit is een wijziging van aandeelhouders voor meer dan 30%
  • Er is sprake is van houdsterverliezen
  • Je onderneming wordt aangemerkt als fiscale beleggingsinstelling. Dit betekent dat de werkzaamheden van de onderneming hoofdzakelijk bestaan uit beleggen

Als er sprake is van deze situaties dan stelt de belastingdienst een beschikking op ten aanzien van deze verliezen. Bezwaar maken tegen deze beschikking is mogelijk.